И покупатель, и продавец квартиры могут получить от государства некое денежное поощрение, которое называется имущественный налоговый вычет. Этот денежный бонус, по сути, представляет собой возврат налога на доходы физических лиц.

Продавец жилой площади может применять вычет хоть каждый год, не чаще одного раза, лишь бы было столько квартир для продажи. Размер государственного бонуса зависит от того, что это за недвижимость, сколько она стоит и как долго продавец владел объектом. Если квадратные метры находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, то имущественный вычет будет соответствовать продажной стоимости, но не более 1 000 000 рублей (при продаже некоторого имущества, например при продаже жилого дома, не оконченного строительством, или доли в квартире (не коммунальной), размер вычета составит лишь 250 000 рублей). Налог по ставке 13% начисляется на получившуюся разницу.

К примеру, гражданин продает квартиру за 2 500 000 рублей, находящуюся в его собственности полтора года. Налог с продажи с учетом вычета составит 195 000 рублей ( (2 500 000 – 1 000 000) x 13%). Если же правом на бонус не воспользоваться, то сумма налога будет равна 325 000 рублей. Разница в 130 000 рублей существенна, поэтому правом на имущественный налоговый вычет, конечно же, необходимо воспользоваться.

При более длительном сроке нахождения имущества в собственности от налогообложения освобождается весь доход. Приятным дополнением является то, что в этом случае в налоговую инспекцию не нужно подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц.

Что касается недвижимости, полученной по наследству, то срок владения начинает течь со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, а не со дня свидетельства о праве собственности, как это бывает обычно.

Когда собственность долевая, то срок владения имуществом начинает течь с момента первоначальной государственной регистрации на квартиру, а не с даты повторного получения свидетельства в связи с изменением состава собственников квартиры и долей. Так, если супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность в 2008 году, то в настоящее время при продаже подобной недвижимости от налогообложения освобождается весь доход, несмотря на то, что один из супругов умер и второй вступил в право наследства несколько месяцев назад.

Каков порядок действий при получении государственного бонуса? Продавец квартиры приходит на следующий год после ее продажи (следует обязательно успеть до 30 апреля) в налоговую инспекцию по месту жительства и подает заполненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за прошедший год с приложением копии договора купли-продажи, свидетельства на право собственности и документов, подтверждающих факт получения денег, а до 15 июля оплачивает налог. Ждать ответа от налогового инспектора придется три месяца.

Вариантов получения вычета два: на банковский счет налогоплательщика, либо у работодателя, и тогда из зарплаты не будут удерживать 13%.

Получить налоговую льготу можно и при строительстве либо приобретении жилплощади. Но, к сожалению, только единожды и на один объект. Размер такого бонуса от государства составит не более 2 000 000 рублей. Кроме того, стимулируя граждан улучшать свои жилищные условия, государство еще вернет 13% от процентов на погашение кредита, если жилье приобретается с помощью привлечения займа.

Денежное поощрение может получить родитель, если он приобрел квартиру в собственность своего ребенка. Это не лишает права ребенка на получение вычета в будущем, когда им будет приобретено в собственность другое жилое помещение.

Последовательность действий для получения вычета при покупке жилья та же, что и при продаже недвижимости, с той лишь разницей, что покупатель имеет право обратиться в налоговые органы в любое удобное для него время.

Все, сказанное выше, касалось работающих граждан. А как быть неработающему пенсионеру? Он может воспользоваться правом на бонус от государства, если в настоящее время имеет доходы, облагаемые налогом, либо платил налог на доходы не более трех лет назад. Вместе с тем, если пенсионер продает квартиру со сроком владения менее трех лет и в том же году

приобретает квадратные метры, то налоговый орган по заявлению гражданина, находящегося на государственном соцобеспечении, произведет зачет суммы налога в пределах суммы имущественного вычета.

Получить бонус от государства нельзя, если недвижимость приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала, за счет выплат из бюджета. Кроме того, в получении будет отказано, если договор купли-продажи заключается между лицами, одно из которых подчиняется другому по должностному положению, либо стороны договора состоят в родственных отношениях.

Споры с налоговой. Получив отказ в применении вычета, его можно оспорить. Суды придерживаются интересов налогоплательщиков. Налоговые инспекторы порою неверно толкуют нормы закона. Часты отказы в применении вычета в связи с тем, что недвижимость была гражданином продана, однако действующее законодательство дает право на применение бонуса от государства независимо от того, продавалось жилье в дальнейшем или нет.

Тенденция изменения налогового законодательства и судебная практика направлены на защиту интересов налогоплательщика и создание для него более благоприятных условий. Государственный бонус теперь получить легче и размер вычета с 2008 года теперь больше в два раза.

Автор статьи:

Адвокат Адвокатской палаты города Москвы Сухов Олег

Источник: Юридический центр Адвоката Олега Сухова.